31250+986=2755　　严格来说，应按工资表上人员所属部门，确定应进的成本费用项目：

　　借：生产成本——直接人工
　　借：制造费用——工资
　　借：管理费用——工资
　　借：销售费用——工资等
　　贷：应付职工薪酬——应付工资32236（=31250+986）

　　发放时：
　　借：应付职工薪酬——应付工资32236
　　贷：库存现金29067　　贷：应交税费——代扣代缴个人所得税413　　贷：应付职工薪酬——XX保险2755　　午餐补助进福利费
　　借：生产成本——直接人工
　　借：制造费用——福利费
　　借：管理费用——福利费
　　借：销售费用——福利费等
　　贷：应付职工薪酬——应付福利费1936

　　发放时：
　　借：应付职工薪酬——应付福利费1936
　　贷：库存现金1936

　　交个人所得税时：
　　借：应交税费——代扣代缴个人所得税413　　贷：银行存款413　　交保险时：
　　借：应付职工薪酬——XX保险2755　　贷：银行存款2755　　附：采暖费补贴从工资渠道发放

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