代理记账

一、研发费用如何做会计分录如下：1、企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。借：管理费用贷：研发支出-费用化支出。2、开发阶段的支出符合资本化条件的，才能确认无形资产；不

入“研发支出”科目，该科目有“资本化支出”和“费用化支出”两个明细科目，研究阶段入费用化支出，开发阶段如果可以资本化的入资本化支出，不能资

1）借研发支出-费用化支出20000-资本化支出40000贷原材料50000银行存款100002）借管理费用20000贷研发支出-费用化支出200003）借无形资产40000贷研发支出-资本化支出40000

专利费做会计分录如下：借：无形资产贷：银行存款

借：无形资产贷：实收资本

根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的研究开发费支出，可以享受所得税前加计扣除50%的税收优惠。
1、实际方式研究开发费用支出时，借记“研发支出”-明细/辅助项

专利费怎样做会计分录？如果无需摊销，直接记管理费，或记无形资产，否则，记无形资产摊销。分录为：借：无形资产--专利费贷：银行存款当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当

分录如下：借：研发支出－资本化支出　　120000　贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等相关科目借：

研发支出－资本化支出　　　10000　贷：银行存款　　　　　　　　　10000

增值税不需要计提。附注：增值税（1）购货时　　借：原材料　　借：应交税金--应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款（2）销售货物时　　借：银行存款　　贷：主营业务收入　　贷：应交税金--应交增

借：应交税金-未交增值税贷：银行存款

1、交税时：借：应交税费--未交增值税借：应交税费--应交所得税贷：银行存款2、补提应交增值税：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税3、补提应交所得税：借：所

已交增值税不应该计入成本和再设置会计分录，交增值税的会计分录如下：借应交税费——应交增值税（应交税费——未交增值税）贷银行存款。

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应

这样：借：应交税费-应交增值税（已交税金）500贷：银行存款或者是正式一般纳税人分录例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。(1)本月认证进项税1200元

1、预交增值税的会计分录怎样做？
2、补交增值税的会计分录怎样做？
3、如果本企业销售汽油，本企业领用汽油自用的会计分录怎样做？
答：1、预交增值税分录为：借：应交税费—&mdash

增值税计提借

一、一般纳税人的增值税账务处理：　　
1、发生销售时：贷：产品销售收入　　应交税金-应交增值税—销项税额　　借：银行存款（现金、应收账款）　　
2、购进货物时：借：原材料　　应

上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：应交税费---未交增值税贷：银行存款上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：应交税费---城建税借：应交税费---教育费附加借：应交税费---个人所得税

增值税是对增值部分征税，具体处理有以下几种情况：销售时要根据销售销售收入确认销项税，采购时根据抵扣凭证确认进项税，如果销项税大于进项税，差额部分缴增值税，否则不需缴纳。

总

一般纳税人缴纳增值税不用计提只需根据当月实际的销项税和进项税及其他调整计算当月的应缴税金即可，若应缴税金为负，则留到下月抵扣。

不是当月报税是填入已交税金，交差额借：应交税金--已交税金（增）应交税金-增值税（小规模纳税人预交）贷：银存

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，对增值税一般纳税人而言，增值税核算的确需要计提销项税额和进项税额等，而对于小规模纳税人而言，则无需计提销项税额，只需要在应

不用计提，因为发生销售收入的时候，我们就是分开做分录的。

以一般纳税人17%税率计算，举例：主营销售收入11700元，因为增值税是价内税，所以，我们用收入除以（100%+17%）才是主营业务收入

企业在没有收入时还是要预缴增值税，是各地国税没有完成任务，所采取的地方政策。预缴增值税可以作为有税金时的抵交数。

直接填在主表第28行“分次预缴税额”即可，不用合算成销售额