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【问题】　　根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务（总局公告2010年第13号），承租方将资产出售给有资质的从事融资租赁业

答：贵公司从事融资性售后回租业务，向融资公司出售固定资产时，资产的所有权和与其相关的风险都没有转移，相关折旧也由贵公司扣除。实质上属于以等额还款方式向融资公司贷款。贵公

融资租人固定资产，应当在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值

借记“在建工程”或“固定资产&rdqu

按正常的租赁做啊，出租方：借应收账款贷其他业务收入承租方：借制造费用贷应付账款

一、直租
1、付首付款、保证金：借：预付账款（首付款）贷：银行存款借：其他应收款（保证金）贷：银行存款备注：如果承租人在向我司融资之前已经提前将保证金（设备部分预付款）支付给了销售商，并已

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定，增值税纳税义务发

小企业会计准则的话，营业税金及附加下设这两个二级科目，应缴税费只设水利建设基金，印花税不设，发生时直接出营业税金及附加。

应该是营业税金及附加，没二级科目

不可以。这是个一级科目

主营业务税金及附加要设二级科目，这是会计核算的需要，尤其填报资产负债表必须有应付税金的具体项目，例如：主营税金100元，城市维护建筑谁5%、教育费附加7%，账务处理：借：销售112元贷：应

要的。这样更加清楚的知道每个月的各税种交了多少钱

从会计科目代码看，你们企业执行的是企业会计准则。要不要在“营业税金及附加”下设置“营业税、城建税、教育费附加、堤围费”明细科目，这要看你们企业是

借方：进项税额、转出未交增值税、出口抵减内销产品应纳税额。贷方：销项税额、进项税额转出、出口退税、转出多交增值税。有一种专门有来登记应交税金--应交增值税的账本，去买一

贷方发生额应该是转入本年利润。余额在贷方，有可能是未计提也有可能是结转重复。即结转了两次，形成贷方余额。

1、资产负债表中的应交税金包括企业应当缴纳的所有税种设置二级科目，在账账（即应交税金的总账和明细账）相符的条件下，到会计期末可以根据总账科目“应交税金”的贷方

主营业务税金及附加”科目改名为“营业税金及附加”,“营业税金及附加”科目用法如下

借：主营业务税金及附加 10000贷：应交税金－应交营业税 10000交纳时：借：应交税金－应交营业税 10000贷：银行存款或者现金 10000

营业税金及附加借方表示计提的税金及附加。营业税金及附加主要包括应交的消费税，营业税，城建税，教育附加税，地方教育附加税等，它是以实际缴纳的增值税，营业税，消费税为计税基础，比如

佣金与货物有关的，向海关交关税增值税税率同进口货物无关的交营业税增值税

首先，要明确“对外”的定义，不知楼主的“对外”是指向国内居民企业支付佣金还是向国外注册的非居民企业支付佣金？如果是前者不用代扣代缴，如果是后者，则应按

1、营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例

扣营业税吧，然后如果构成常驻机构的话就要交所得税。好像是这样！

佣金与货物有关的，向海关交关税增值税税率同进口货物无关的交营业税增值税

当然要交个人所得税了，具体规定见下面个人所得税法相关条款：第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得

公司向境外支付佣金，需代扣代缴营业税、个人所得税，企业所得税是向企业征收的，你公司应交企业所得税，按季申报，年终汇算清缴。