代理记账

一般纳税人缴纳增值税不用计提只需根据当月实际的销项税和进项税及其他调整计算当月的应缴税金即可，若应缴税金为负，则留到下月抵扣。

不是当月报税是填入已交税金，交差额借：应交税金--已交税金（增）应交税金-增值税（小规模纳税人预交）贷：银存

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，对增值税一般纳税人而言，增值税核算的确需要计提销项税额和进项税额等，而对于小规模纳税人而言，则无需计提销项税额，只需要在应

不用计提，因为发生销售收入的时候，我们就是分开做分录的。

以一般纳税人17%税率计算，举例：主营销售收入11700元，因为增值税是价内税，所以，我们用收入除以（100%+17%）才是主营业务收入

企业在没有收入时还是要预缴增值税，是各地国税没有完成任务，所采取的地方政策。预缴增值税可以作为有税金时的抵交数。

直接填在主表第28行“分次预缴税额”即可，不用合算成销售额

新办企业预缴增值税，在增值税纳税申报表中27栏(本期已缴税额)中，填列预缴数据。

借：银行存款申报表中填18栏“本期预缴税额”一般纳税人预交增值税是小规模纳税人预交增值税时：

应交税费——应交增值税贷：应交税费——应交增

答：纳税评估后预缴增值税进行账务处理：预缴税款时借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交

没明白楼主说的已经开过票了的意思，如果只是单纯预缴的税款，填写主表第28栏次。

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税

长期待摊费用的摊销 　　1.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。 　　从定义可以看出，改扩建一般情况下是可以延长资产使用寿命的。对于&l

“长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他

现行的企业会计制度对无形资产摊销是这样规定的：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定

长期待摊费用有哪些特征 　　(1)长期待摊费用属于长期资产； 　　(2)长期待摊费用是企业已经支出的各项费用； 　　(3)长期待摊费用应能使以后会计期间受益。

长期待摊费用核算的基本原则 　　(1)企业在筹建期间发生的费用，除购置和建造固定资产以外，应先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益。

税法规定的第一项长期待摊费用，即“已足额提取折旧的固定资产的改建支出”，其中的固定资产包括动产和不动产两种，改建支出则包括改变房屋或者建筑物结构和延长使用年

会计制度规定，在固定资产的后续支出中，属于更新改造支出和租入固定资产改良支出的，需要资本化处理，属于修理费用支出的需要费用化处理。在资本化和费用化判断方面，如果这项支出增

会计制度对长期待摊费用的要求 　　会计制度规定，在固定资产的后续支出中，属于更新改造支出和租入固定资产改良支出的，需要资本化处理，属于修理费用支出的需要费用化处理。在资

一人有限公司不受《公司法》最低10万元注册资本的限制，也不用在章程中规定一次性缴足实收资本。

认缴制的有限公司无最低注册资本限制，不登记审核实收资本，设立时无需提交验资

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